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【2023最新】6點看懂報稅新制 ― 房地合一稅2.0

撰文者 1510中編輯 | 2023-08-11

【2023最新】6點看懂報稅新制 ― 房地合一稅2.0(圖/1510房產一五一十說)

 

房地合一稅新制是什麼?房地合一稅是不少人無論是投資或作為自用地或住宅,在2023報稅時都需要面臨的課題。為了幫助大家理解房地合一稅是什麼,小編為大家整理了房地合一稅的懶人包,包含【新舊制比較】、【課徵條件】、【計算方式】、【政府公告之房地合一稅圖表】,大家同時也可以參考房屋稅查詢,讓你今年報稅碰上房地合一稅也不用煩惱!

 

房地合一稅新制是什麼?

政府為了減少投資客炒房、哄抬房價等情況,於2021年7月推出並實施了房地合一稅2.0。同時房地合一稅新制2.0更對於預售屋換約、房地產持有年限以及稅率等都有不同層面的深度影響,其中以短期套利者被課以重稅的目的相當顯著。

 

房地合一稅六大重點

短期套利者課徵重稅,防止個人短期炒不動產

法人比照個人課稅,防止個人藉設立營利事業短期交易來避稅

擴大房地合一的課稅範圍,防止透過移轉型態來避稅

土地漲價總數額增設減除上限,防止利用土增稅與所得稅稅率差異來避稅

五種交易不受影響,包含自住持有並設籍滿6年

適用日期,110年7月1日起交易出售105年1月1日以後取得的房地

 

房地合一稅新舊制比較

房地合一稅1.0 vs. 房地合一稅2.0

個人

房地合一稅1.0

持有時間

房地合一稅2.0

持有時間

適用稅率

境內居住者

1 年以內

2 年以內

45%

超過 1 年

未達 2 年

超過 2 年

未達 5 年

35%

超過 2 年

未達 10 年

超過 5 年

未達 10 年

20%

超過 10 年

超過 10 年

15%

境內居住者

1 年以內

2 年以內

45%

超過 1 年

超過 2 年

35%

(上表為房地合一稅1.0與2.0的稅率差別)

 

無論是投資或者是自住者,都強烈建議務必在買賣個人房地產前仔細評估並審視房地合一稅的課稅條件與稅率計算,以避免在被課徵房地合一稅金而不自知。

 

房地合一稅課徵條件

為抑制房地產炒作,自2016年後取得的房地產,在扣除相關成本及費用後,於轉售後凡有獲利者都會被課徵房地合一稅。

 

房地合一稅2.0的課徵邏輯是持有時間越短,課徵稅率越高。房地合一稅適用對象包含自然人與法人,依規定房地完成移轉登記日的隔天起算30日內需要完成申報,申報時需要準備的文件包含了:房地交易所得稅申報書、契約書影本、想抵扣的費用證明等相關文件。賣方可到各地政事務所,請櫃檯人員協助申報,或花錢請地政士代辦。

 

※小編在這邊提醒大家可以留意自己是否符合「自用住宅認定」的3大條件,讓自己享有400萬的課稅所得免稅額!關於自用住宅認定條件如下:

 

●個人或配偶、未成年子女辦理戶籍登記,持有並居住於該房屋連續滿6年

●交易前6年內,房地無出租、供營業或執行業務使用

●個人與配偶及未成年子女於交易前6年,未曾適用本項優惠規定

認定自用住宅稅率

交易獲利金額

適用稅率

超過NT$400萬

超出部分課徵10%

NT$400萬以下

免稅

(上表為房地合一稅2.0認定自用住宅之稅率)

 

房地合一稅計算方式

課稅所得(稅基)=房產成交價額(賣價扣買價)-買賣原始取得成本-相關費用-土地漲價總數額

應繳稅額=課稅所得(稅基)*房地合一稅稅率

 

民眾有更便捷的方式也可以使用連結填入資訊進入試算👉🏻 點我進入財政部試算網站 👈🏻

 

政府公告之房地合一稅總表一覽

(上表為政府公告之房地合一稅圖表)

附件:財政部懶人包

 

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